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Formation Budget de la masse salariale

Assurer le contrôle budgétaire

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Réf : SP017

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Objectifs

  • Comprendre les mécanismes de calcul et de variation de la masse salariale
  • Analyser, mesurer et justifier les écarts constatés entre deux exercices
  • S'entraîner à élaborer un budget prévisionnel détaillé
  • Assurer le contrôle budgétaire de la masse salariale à l'aide de tableaux de bord adaptés

À qui s’adresse cette formation ?

  • Directeurs et responsables des ressources humaines
  • Responsables rémunération
  • Responsables paye
  • Chargés du calcul et du suivi du budget de la masse salariale
  • Contrôleurs de gestion
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Pré-requis

  • Cette formation ne nécessite ni prérequis en rémunération ni en paie.
Programme

  • Tour de table : présentation des participants, des besoins, rappels des objectifs et auto positionnement

  • La masse salariale, un pilotage déterminant, pour anticiper et justifier
  • Maîtriser les différentes notions de masse salariale : brute, chargée, comptable
  • Prendre en compte les frais du personnel
  • Intégrer l’impact de l’intérim et de la sous-traitance au coût du travail

  • Explication et analyse de l’effet niveau, de l’effet masse et de l’effet report
  • Exercice : calcul des effets de niveau, effet de masse et effet de report

  • Le GVT (glissement, vieillesse, technicité)
  • L’augmentation générale
  • Les augmentations individuelles, catégorielles, sectorielles
  • Exercice : calcul des effets sur le GVT et les augmentations générales et/ou individuelles

  • La variation d’effectif :
    • variation quantitative des effectifs : l’effet volume
    • variation qualitative des effectifs : la notion d'effet de structure et effet noria
  • L'effet d'activité
  • L'effet de déport (dont le coût des départs, autres éléments exceptionnels, …)
  • Exercice : calcul des effets de structure et effet de noria

  • Les variations d’assiette et/ou de taux de cotisation de charges
  • L’évolution des charges connexes : activités sociales du CE, prévoyance, mutuelle, restauration

  • Mesurer et analyser l’évolution constatée
  • Évaluer l’impact des mouvements de personnel
  • Identifier les autres causes de variation des frais de personnel et calculer leurs incidences budgétaires
  • Exercice: analyse de l’évolution de la masse salariale d’une année sur l’autre

  • Définir les hypothèses de départ
  • Déterminer la base de calcul de référence
  • Suivre toutes les étapes permettant de fiabiliser l’élaboration du budget de masse salariale
  • Mensualiser le budget prévisionnel
  • Exercice : construire le budget avec l’explication des variations par les effets

  • Suivre les données et les ratios significatifs
  • Exercice: mettre en place un tableau de bord de suivi budgétaire intégrant les éléments vus au cours du stage

  • Exemples de tableaux de bord

  • Engagements : chaque participant défini ses engagements et son plan d’actions
  • Tour de table : évaluation de la formation à chaud, débriefing collectif, auto évaluation de de l’atteinte des objectifs et de sa propre progression

Intervenants

Disponible en intra

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Le plus pédagogique

  • La méthodologie permet d’être opérationnel dans l’analyse et l’explication des évolutions de la masse salariale d’une année sur l’autre ou dans le cadre d’un processus budgétaire
  • La formation permet d’identifier les indicateurs incontournables à prévoir dans les tableaux de bord. Les 4/5ème de la formation sont concentrés sur les effets et les indicateurs (et surtout les calculs). Les intervenants prennent le temps d’expliquer et d’accompagner chaque participant en répondant à leurs questions et en proposant de nombreux exercices
  • Des tableaux de bords réels sont présentés à titres d’exemples et anonymement en formation

Avis

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